Як платити податки ФОП 3 групи

Фізична особа-підприємець на третій групі спрощеної системи оподаткування сплачує єдиний податок і єдиний соціальний внесок (ЄСВ). Правильна та своєчасна сплата податків — критично важлива умова для законної роботи й відсутності штрафів. Ось покрокова інструкція, що і коли потрібно робити, як рахувати податки, перевіряти надходження, уникати помилок і які нюанси враховувати у 2025 році.

Які податки сплачує ФОП 3 групи

Третя група ФОП передбачає сплату двох обов’язкових платежів: єдиного податку та єдиного соціального внеску. У деяких випадках додаються військовий збір або ПДВ, але це не стандарт для 3 групи.

• Єдиний податок — 5% від доходу (або 3% для платників ПДВ).
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — фіксована сума (мінімум, визначений законом).

Якщо ФОП обирає ставку 3%, він реєструється платником ПДВ і сплачує додатково ПДВ. Для більшості ФОП 3 групи актуальна ставка 5% без ПДВ.

Як рахувати суму податків для сплати

ФОП 3 групи сплачує податки щоквартально. Розрахунок єдиного податку:

• Порахувати весь дохід, отриманий на рахунок або готівкою за квартал.
• Від суми доходу обчислити 5% (або 3% для платників ПДВ).
• ЄСВ за кожен місяць розраховується від мінімальної зарплати (на 2025 рік — актуальна сума, наприклад, 1474 грн/місяць при мінімалці 7100 грн; перевіряй поточне значення перед сплатою).

Приклади розрахунку єдиного податку

Якщо ФОП за квартал отримав 150 000 грн доходу:

• 5% від 150 000 грн = 7 500 грн — це сума єдиного податку за квартал.

Приклад розрахунку ЄСВ

• Місячна сума ЄСВ (мінімалка) × 3 місяці = сума за квартал.
• Якщо мінімальний ЄСВ — 1 474 грн, то за один квартал — 4 422 грн.

Які строки сплати податків і звітності

ФОП 3 групи здає декларацію та сплачує податки поквартально. Важливо не пропускати строки — інакше нарахують штрафи.

• Єдиний податок — не пізніше 50 днів після закінчення кварталу.
• ЄСВ — не пізніше 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом.
• Декларація з єдиного податку — до 40 днів після закінчення кварталу.
• Звіт з ЄСВ — разом із декларацією (один документ з 2021 року).

Не сплачуй податки до подачі декларації — краще після, щоб уникнути розбіжностей із сумою, якщо були помилки або уточнення.

Як правильно заповнювати і подавати декларацію ФОП 3 групи

Декларацію подають виключно в електронному вигляді через особистий кабінет платника податків на сайті ДПС або через сервіси для ФОП (Мінфін, iFin, Дія). Ось базові кроки:

• Зібрати всі банківські виписки за квартал — враховувати тільки фактично отримані кошти.
• Заповнити розділ доходу — вказати суму надходжень без ПДВ, інших зборів і без повернень.
• Вказати суму нарахованого і сплаченого ЄСВ.
• Перевірити, чи немає помилок у кодах, періоді, реквізитах.
• Підписати КЕП (кваліфікований електронний підпис).
• Відправити декларацію через електронний сервіс.

Зберігай копію квитанції про прийняття декларації — це доказ, що звіт поданий вчасно.

Як сплачувати податки — покроково

Сплата податків ФОП 3 групи відбувається через звичайний банківський платіж. Для цього потрібні правильні реквізити бюджетних рахунків, призначення платежу та точна сума.

Покроковий алгоритм сплати податку

1. Зайди на сайт податкової (ДПС) та знайди актуальні реквізити для сплати єдиного податку та ЄСВ для свого регіону.
2. В особистому кабінеті або банкінгу сформуй платіж на відповідний рахунок.
3. Обов’язково вкажи правильне призначення платежу, наприклад:
   

   “Єдиний податок ФОП 3 група за 2 квартал 2025 року, код платника ХХХХХХХХХХ, без ПДВ”

4. Перевір чи сума відповідає задекларованому доходу (5% або 3%).
5. Підтверди платіж та збережи квитанцію.

Покроковий алгоритм сплати ЄСВ

1. Використай інші реквізити — окремий рахунок для ЄСВ.
2. У призначенні вкажи:
   

   “ЄСВ за 2 квартал 2025 року, код платника ХХХХХХХХХХ”

3. Перевір чи не змінився мінімальний розмір ЄСВ, щоб уникнути недоплати.
4. Збережи квитанцію про платіж.

Якщо платиш через мобільний застосунок банку, ще раз звіряй реквізити та призначення платежу — неправильний код бюджетної класифікації призводить до боргу.

Що робити, якщо допустив помилку або не сплатив податки вчасно

Якщо ФОП сплатив податки із затримкою, не вказав правильне призначення платежу чи зробив іншу помилку — це виправляється. Важливо діяти швидко, щоб не накопичилися штрафи.

• Недоплата — сплатити суму податку одразу після виявлення помилки.
• Неправильне призначення платежу — звернутися до ДПС із заявою про зарахування платежу за правильним призначенням.
• Затримка — сплатити податки разом із пенею (нараховується автоматично).

Пеня за прострочення розраховується за ставкою, визначеною Податковим кодексом. Якщо протермінування невелике — штраф мінімальний, але не варто затягувати.

Як перевірити, чи податки сплачені і немає боргу

Після сплати податків важливо переконатися, що гроші зараховані, а в особистому кабінеті немає боргів чи помилок. Для цього використовують офіційний електронний кабінет платника податків або банківські виписки.

• Зайди в особистий кабінет на сайті ДПС.
• У розділі «Стан розрахунків з бюджетом» перевір залишок по єдиному податку й ЄСВ.
• Звіряй фактичні платежі з банківськими квитанціями — дата, сума, призначення мають збігатися.
• Якщо з’явився борг або «переплата», перевір призначення платежу й коди бюджетної класифікації.
• У разі виявлення невідповідностей звертайся до податкової для уточнення або подай заяву про перенесення платежу.

Іноді зарахування відбувається із затримкою на 1-2 банківські дні. Перевір ще раз через кілька днів, якщо платіж не відображається одразу.

Які типові помилки допускають ФОП 3 групи при сплаті податків

Часті помилки призводять до боргів, штрафів і запитань з боку податкової. Ось основні з них:

• Платіж на неправильний рахунок або з невірним кодом бюджетної класифікації.
• Вказана неправильна сума — недоплата або переплата.
• Змішування платежів за різні квартали в одному платежі.
• Несвоєчасна подача декларації або оплата податку із запізненням.
• Неврахування повернутих платежів чи скасованих надходжень у розрахунку доходу.
• Помилки в реквізитах під час подачі декларації (ІПН, період, група податку).

Уникати цих помилок допомагає регулярна перевірка виписок, контроль у кабінеті платника і уважне заповнення документів.

Коли потрібно додатково платити військовий збір або ПДВ

Для ФОП 3 групи стандартно не передбачено сплату військового збору чи ПДВ, якщо обрана ставка 5%. Винятки:

• Якщо ФОП переходить на ставку 3% — стає платником ПДВ і зобов’язаний додатково сплачувати цей податок.
• Військовий збір стягується у разі виплати зарплат найманим працівникам.

Приватні підприємці на 3 групі без найманих працівників і без ПДВ сплачують лише єдиний податок і ЄСВ.

Як діяти при зміні мінімальної зарплати або ставок податків

Суми ЄСВ залежать від розміру мінімальної зарплати, який може змінюватися протягом року. Ставку єдиного податку встановлює Податковий кодекс.

• Перед кожною оплатою перевіряй актуальну мінімальну зарплату й розмір ЄСВ на офіційному сайті ДПС.
• Якщо мінімалка зросла — сума ЄСВ збільшується з місяця, в якому змінилася зарплата.
• Ставка єдиного податку (5% або 3%) змінюється лише в разі законодавчих змін або переходу на ПДВ.

Помилка в сумі ЄСВ через неуважність до змін у законодавстві — часта причина виникнення боргу навіть у сумлінних ФОП.

Як зберігати докази сплати податків і подачі декларацій

Документи про сплату податків і подачу звітності потрібно зберігати не менше трьох років (краще — всі роки діяльності). Це квитанції про платежі, копії декларацій, повідомлення про прийняття звітності.

• Зберігай електронні квитанції з банку та PDF-версії декларацій на хмарних сервісах і локально.
• Систематизуй документи по роках і кварталах для швидкого пошуку у разі перевірки.
• Зберігай листування з податковою (електронні біли квитанції, відповіді на звернення).

Відсутність квитанцій у разі спірної ситуації — головний ризик для ФОП при перевірці чи оскарженні нарахованого боргу.

Що робити у разі припинення діяльності ФОП 3 групи

Після прийняття рішення про закриття ФОП потрібно виконати кілька обов’язкових дій:

• Подати заяву про припинення діяльності через «Дію» або особисто в ЦНАП.
• Погасити всі податкові зобов’язання — подати останню декларацію, сплатити єдиний податок і ЄСВ за період до дати закриття.
• Дочекатися офіційного повідомлення про зняття з реєстрації ФОП.
• Зберігати документи про сплату податків і звітність за весь період.

Розрахунок податків і ЄСВ у разі закриття здійснюється пропорційно дням діяльності у кварталі.

Як не пропустити строки сплати та подачі декларацій

Щоб уникати штрафів і боргів, використовуй нагадування та інтеграції зі своїм банком або електронним кабінетом.

• Заведи календар із нагадуваннями про дати подачі звітності й сплати податків.
• Підключи смс- або e-mail-оповіщення від банку та електронного кабінету платника податків.
• Системно перевіряй кабінет ДПС після кожної оплати й подачі декларації.

Більшість штрафів виникає через банальні забуття про строки — навіть у досвідчених підприємців.

Як змінити групу або систему оподаткування ФОП

Зміна групи чи системи оподаткування відбувається за заявою підприємця в електронному кабінеті або ЦНАП. Зміна можлива з початку наступного кварталу або року.

• Подай заяву про зміну групи через електронний кабінет податкової.
• Дочекайся підтвердження зміни статусу від ДПС.
• Плануй сплату податків за новими ставками та веди окремий облік доходів із дати переходу.

Після зміни групи обов’язково перевір нові реквізити й ставки податків у кабінеті — вони можуть відрізнятися від попередніх.

Що потрібно знати про відповідальність за несвоєчасну сплату податків ФОП 3 групи

Несвоєчасна сплата або неподання декларації тягне за собою штрафи, пеню та блокування рахунків у разі тривалої заборгованості. Розміри штрафів та порядок їх застосування визначені Податковим кодексом.

• Штраф за несвоєчасну сплату єдиного податку — 10% від несплаченої суми при затримці до 30 днів, 20% — понад 30 днів.
• За несплату чи несвоєчасну сплату ЄСВ — штраф 20% від недоплаченої суми.
• Пеня нараховується за кожен день прострочення — її розмір залежить від облікової ставки НБУ.
• У разі тривалого боргу можливе блокування рахунків за рішенням ДПС.

Навіть незначна прострочка без пояснень може автоматично відобразитися в історії платника податків і вплинути на отримання довідок або кредитів.

Короткі відповіді на типові питання щодо сплати податків ФОП 3 групи

• Чи можна сплатити податки наперед? Можна, але сума має відповідати фактичному доходу після подачі декларації, інакше утвориться переплата чи борг.
• Якщо доходу не було — треба платити податки? Єдиний податок — ні, ЄСВ — так, навіть без доходу.
• Чи потрібно повідомляти податкову про зміну рахунку або банку? Ні, але повідом про зміну реквізитів контрагентам.
• Чи можна платити податки через застосунок «Дія»? Так, за умови правильного формування платежів та вибору реквізитів.
• Що робити, якщо не надходять квитанції про прийняття декларації? Перевір статус у кабінеті, якщо є помилка — виправ і надішли повторно.