Власники ФОП 3 групи стикаються із питанням: як сплачувати податки правильно, не нарватися на штрафи й не втрапити до “чорного списку” податкової? Усе просто лише на перший погляд. Є нюанси: розрахунок суми, дати, куди і як платити, які саме реквізити використовувати, як підтвердити сплату й уникнути зайвих витрат. Тут зібрано лише актуальні практичні поради для фізичних осіб-підприємців на єдиному податку 3 групи — без зайвих слів, тільки дієві інструкції.
Які податки платить ФОП 3 група — коротко і по суті
Для ФОП 3 групи є три основних обов’язкових платежі:
- єдиний податок;
- єдиний соціальний внесок (ЄСВ);
- військовий збір (лише для ФОП на загальній системі — тому тут не розглядаємо).
ФОП на єдиному податку 3 групи військовий збір не платить. Якщо ви використовуєте РРО, окремі особливості з залишками в касі — поза цією статтею.
Ставки податків і як їх рахувати
Ставки для ФОП 3 групи залежать від того, чи ви платник ПДВ:
- 3% від доходу — якщо ви платник ПДВ.
- 5% від доходу — якщо ви не платник ПДВ.
Доходом вважається вся сума, що надійшла на рахунок ФОП (або в касу) за продані товари чи послуги. Не враховуються лише повернення, помилкові платежі, отримані кредити тощо.
Важливо: рахувати потрібно саме надходження на рахунок, а не виписані рахунки, акти чи інші документи.
Як розрахувати суму єдиного податку
Все просто: підсумовуєте всі зарахування на ФОП-рахунок (і в разі готівкових розрахунків — у касу) за місяць, множите на 5% (або 3%).
- Наприклад: у січні надійшло 100 000 грн, ви не платник ПДВ — податок = 100 000 × 5% = 5 000 грн.
Як розрахувати ЄСВ
ЄСВ сплачується щомісяця, незалежно від доходу. Мінімальна сума дорівнює 22% мінімальної зарплати на поточний місяць. Максимальна — 22% × 15 мінімальних зарплат.
- Наприклад, якщо мінімальна зарплата — 8 000 грн, то ЄСВ = 8 000 × 22% = 1 760 грн на місяць.
Навіть якщо не було доходу — ЄСВ все одно треба платити.
Терміни сплати податків — як не пропустити і не отримати штраф
Є чіткий календар для ФОП 3 групи:
- єдиний податок — щокварталу, протягом 50 днів після закінчення кварталу;
- ЄСВ — щомісяця, до 20 числа наступного місяця (за попередній місяць);
- звітність — раз на квартал (єдиний податок), раз на рік (ЄСВ).
Приклад для другого кварталу:
- Кінець кварталу — 30 червня.
- Звіт подати до 9 серпня (40 календарних днів після кварталу).
- Податок сплатити до 19 серпня (50 днів після кварталу).
- ЄСВ за червень — до 20 липня.
Щоб не забути, встановіть нагадування: податок — 19 число другого місяця після кварталу, ЄСВ — 20 число кожного місяця.
Реквізити для сплати: де взяти і як не помилитись
Кожна область і навіть місто має свої реквізити для сплати податків — не можна платити “на чужий” рахунок. Реквізити змінюються, особливо після реорганізації податкової чи зміни рахунків Держказначейства.
- Офіційний джерело для реквізитів — сайт податкової (tax.gov.ua) або сервіс “Єдиного вікна подання електронної звітності”.
- Для ЄСВ — окремий рахунок, для єдиного податку — інший. Не переплутайте!
- У платіжці обов’язково вказуйте правильний КЕКВ і призначення платежу, щоб гроші “зарахувалися”.
Платіть лише зі свого ФОП-рахунку (або готівкою через касу банку) — інакше можуть не зарахувати.
Рекомендуємо перевіряти реквізити перед кожною оплатою — не покладайтеся на “старі шаблони”.
Платіжки: як правильно оформити, щоб податкова не “загубила” платіж
Ідеальна платіжка містить:
- правильний рахунок отримувача;
- повну назву й код отримувача (ДПС, казначейство);
- ваше ПІБ і податковий номер (або серію й номер паспорта для ФОП без ІПН);
- правильне призначення платежу за шаблоном: “Сплата єдиного податку за ІІ квартал 2025 року, ФОП ПІБ, ІПН 1234567890”.
Якщо щось з цього не вказати — платіж може “зависнути” або піти не туди, і доведеться довго доводити, що податок сплачено.
Для ЄСВ обов’язково вказуйте період, за який платите (місяць і рік).
Де платити — банки, онлайн-сервіси, додатки
Можна сплачувати податки:
- у відділенні будь-якого банку, заповнивши платіжне доручення;
- через онлайн-банкінг вашого банку (Приват24, monobank, Ощад, тощо) — з обов’язковим вибором рахунку ФОП;
- через сервіси на кшталт “Єдиного вікна”, “Дія” або бухгалтерські програми (якщо підключені до банку).
Завжди перевіряйте, що платіж пройшов і з’явився у вашій виписці за рахунком.
Зберігайте квитанції про оплату податків як мінімум 3 роки — на випадок перевірок або збоїв системи.
Що робити, якщо платіж не “засвітився” у кабінеті платника
Іноді трапляється, що навіть після правильно заповненої платіжки і списання коштів з рахунку, в електронному кабінеті платника податків з’являється “борг” або інформація про сплату оновлюється із затримкою. Це не рідкість, особливо після оновлення банківських або податкових систем, і не завжди ваша вина.
- Перевірте в електронному кабінеті — чи вказано платіж у розділі “Стан розрахунків з бюджетом”.
- Якщо платіж не відображається понад 2–3 дні — зв’яжіться з вашим банком для уточнення статусу платежу та отримайте виписку або квитанцію.
- Зверніться до податкової (зручно — через електронний кабінет або особисто), подайте копію платіжного документа, і наполягайте на заліку суми у рахунок податків.
Якщо податкова “не знаходить” платіж, але у вас є підтвердження з банку — сховайте цей документ. Він стане незаперечним доказом під час вирішення спору.
Як подавати звітність ФОП 3 групи — простий алгоритм
Окрім сплати податків, ФОП 3 групи має обов’язок вчасно подавати декларацію платника єдиного податку. Це не просто формальність — без подання звіту навіть сплачений податок не “зарахується”.
Терміни подання декларацій
- Квартальна декларація подається протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу (наприклад, за ІІІ квартал — до 9 листопада).
- Звіт з ЄСВ — раз на рік, до 10 лютого наступного року.
Способи подання декларацій
- Електронно через електронний кабінет платника (найзручніше і швидко);
- через сервіси бухгалтерського обліку (M.E.Doc, СОТА, FREDO, інші);
- особисто у паперовій формі — через ЦНАП або поштою з повідомленням про вручення (але це довше і менш зручно).
Обов’язково використовуйте електронний підпис (КЕП). Без нього подати звітність онлайн неможливо.
У разі помилки в декларації — подайте “уточнюючу” декларацію. Не ігноруйте листи з податкової, якщо вони повідомляють про розбіжності у сумі податків.
Поширені помилки під час сплати податків і як їх уникнути
Навіть досвідчені ФОПи іноді роблять типові помилки, які можуть обернутися штрафами або “заморожуванням” рахунків. Ось ключові моменти, на які варто звернути увагу:
- Оплата не на ті реквізити (застарілі або не за місцем реєстрації).
- Неправильно розрахована сума податку (наприклад, не враховано всі надходження на рахунок).
- Відсутність правильно оформленої платіжки (без призначення платежу, без ІПН тощо).
- Порушення термінів сплати — навіть один день прострочення може призвести до штрафу.
- Забуті платежі з ЄСВ — особливо, якщо не було доходу, але внесок обов’язковий.
- Використання особистого рахунку для сплати податків ФОП (завжди платіть зі свого підприємницького рахунку).
Головна порада: раз на місяць перевіряйте стан розрахунків у кабінеті платника, щоб уникнути несподіванок.
Як підтвердити сплату податків у разі перевірки
Під час камеральної чи фактичної перевірки податкова може запросити підтвердження сплати податків і внесків. Щоб не витрачати час на пошук документів, підготуйте заздалегідь такі матеріали:
- Квитанції або платіжні доручення з мокрою печаткою банку або електронним підписом;
- Виписку з рахунку ФОП за період, який перевіряється;
- Копії поданих декларацій з електронним квитанціями про прийняття;
- Роздруківку стану розрахунків з бюджетом з електронного кабінету платника.
Дуже зручно зберігати ці документи у хмарних сховищах або електронній “папці ФОП” — так вони завжди під рукою.
Під час перевірки не зобов’язані надавати оригінали, достатньо копій з підтвердженням з банку чи електронним підписом.
Як діяти, якщо допустили помилку в оплаті або прозвітували неправильно
Жоден підприємець не застрахований від технічних чи людських помилок. Головне — не панікуйте, більшість проблем можна вирішити:
- Якщо сплатили не на ті реквізити — зверніться письмово до податкової із заявою про “зарахування помилкового платежу” (додається копія платіжки).
- Пропустили термін — сплатіть податок якнайшвидше, нарахують пеню, але краще зменшити розмір штрафу.
- Помилились у сумі — сплатіть “доплату” і подайте уточнюючу декларацію.
- Забули подати декларацію — подайте якнайшвидше, штрафи зростають із кожним днем прострочення.
Головне правило — не ігнорувати повідомлення від податкової і вирішувати питання одразу, не чекаючи “авось пройде”.
Як автоматизувати регулярні податкові платежі — практичні поради
Щоб не витрачати щомісяця час на ручне введення платіжок, можна налаштувати автоматичні платежі у вашому банку або використовувати спеціалізовані бухгалтерські сервіси. Це знижує ризик прострочити термін і зменшує кількість помилок.
- У більшості банків можна створити “шаблон” платежу з усіма реквізитами і призначенням — просто змінювати суми та період.
- Обирайте опцію автоматичного нагадування або автосписання (там, де це дозволено банком).
- Використовуйте мобільні додатки, які мають інтеграцію з податковими сервісами (наприклад, “Дія” або профільні бухгалтерські платформи).
Автоматизація — не панацея, перевіряйте іноді правильність реквізитів та своєчасність списання коштів.
Нюанси для ФОП, які працюють із закордонними клієнтами
ФОП 3 групи має право отримувати оплату від нерезидентів (іноземних компаній чи фізичних осіб). Однак тут є особливості:
- Усі надходження на валютний рахунок теж вважаються доходом ФОП і підлягають оподаткуванню за стандартною ставкою (3% або 5%).
- Датою отримання доходу є дата зарахування валюти на рахунок у банку — незалежно від того, коли її конвертували у гривню.
- Всі суми переводьте у гривні за курсом НБУ на дату надходження — саме цю суму вносьте у декларацію як дохід.
- Не забувайте, що банки можуть вимагати підтвердження підстави для платежу — готуйте інвойси, договори, акти тощо заздалегідь.
Якщо валюта “зависла” на транзитному рахунку, доходом вважається дата зарахування на основний валютний рахунок, а не дата конвертації у гривню.
Оновлення ставок та мінімальної зарплати: як не проґавити і не переплатити
Ставки єдиного податку для ФОП 3 групи не змінюються часто, але розмір ЄСВ напряму залежить від мінімальної зарплати, яку може переглядати уряд. Це означає: якщо мінімальна зарплата змінюється — розмір щомісячного ЄСВ теж оновлюється. Щоб не платити менше, ніж потрібно (і не отримати борг із пенею), стежте за офіційними новинами ДПС або банку напередодні Нового року та у середині року.
- Зміна розміру мінімальної зарплати — автоматичне збільшення або зменшення суми ЄСВ з наступного місяця після офіційного підвищення.
- У платіжці за ЄСВ обов’язково вказуйте місяць, за який здійснюється платіж, щоб уникнути плутанини.
Рекомендуємо одразу після офіційного підвищення мінімальної зарплати змінювати шаблон платежу у вашому банку чи бухгалтерській програмі.
Податкові канікули, відстрочки і штрафи: що реально працює для ФОП 3 групи
Іноді держава оголошує податкові “канікули”, відстрочки чи мораторій на перевірки для малого бізнесу. ФОПи 3 групи мають право скористатися такими пільгами лише за чітко визначених умов. Не плутайте тимчасові “знижки” із загальним порядком сплати податків.
- Пільги та відстрочки діють лише у періоди, оголошені окремими законами або постановами (наприклад, під час воєнного стану чи карантину).
- Звичайний порядок — податки і внески сплачуються у стандартні строки незалежно від форс-мажорів, якщо немає офіційного повідомлення від ДПС.
- Штрафи за несвоєчасну сплату чи неподання звітності можуть бути “заморожені” лише на період дії відповідного закону чи постанови.
Завжди перевіряйте офіційні роз’яснення — пільги не діють “заднім числом” і часто мають обмеження по часу.
Як вести облік доходів для ФОП 3 групи — прості схеми без зайвого клопоту
Вести облік доходів ФОП 3 групи зобов’язаний, навіть якщо використовує лише безготівкові розрахунки. Облік потрібен для правильного заповнення декларації, а також для захисту від податкових претензій. Ось як це робити без складних таблиць і зайвих паперів:
- Зберігайте всі банківські виписки (електронні або паперові) — це основний документ для підтвердження доходу.
- Для готівкових доходів (якщо є) — ведіть Книгу обліку доходів (її можна вести у зручній формі, навіть в електронній таблиці).
- Фіксуйте дату надходження коштів, суму, контрагента і призначення платежу (особливо важливо для валютних надходжень).
- Зберігайте документи, що підтверджують повернення коштів або помилкові платежі, щоб не включати їх у дохід.
У разі перевірки податковій достатньо надати виписку з рахунку ФОП і короткий реєстр доходів. Головне — щоб дані збігалися із задекларованими сумами.
Відповідальність і штрафи — як не втратити статус ФОП 3 групи
Окрім податкових штрафів за несвоєчасну сплату чи неподання звітності, існують ризики втрати статусу платника єдиного податку, якщо порушити правила. Ось основні випадки, коли це може статись:
- Перевищення граничного обсягу доходу (сума ліміту встановлюється законом, і якщо її перевищити — автоматичний перехід на загальну систему оподаткування).
- Здійснення заборонених для ФОП 3 групи видів діяльності (наприклад, фінансові послуги, деякі види обміну валют тощо).
- Грубі порушення обліку або використання неофіційних рахунків для отримання доходу.
У разі втрати статусу платника єдиного податку всі доходи оподатковуються як на загальній системі — тобто ставка зростає, а звітність ускладнюється.
Щоб уникнути ризиків, регулярно звіряйте свої доходи з лімітом і не ведіть діяльність, заборонену для єдиного податку.
Корисні лайфхаки для ФОП 3 групи — що реально полегшує життя
Досвідчені підприємці діляться кількома перевіреними прийомами, які допомагають уникати типових проблем зі сплатою податків:
- Створіть у своєму смартфоні окремий податковий календар із нагадуванням про всі ключові дати (звіт, сплата податку, ЄСВ тощо).
- Використовуйте безкоштовні або платні сервіси моніторингу податкового навантаження (деякі банки та бухгалтерські сервіси автоматично аналізують суми надходжень і попереджають про наближення до ліміту).
- Підписуйтесь на офіційні телеграм-канали податкової або профільних бухгалтерів — там зазвичай оперативно повідомляють про зміни реквізитів чи ставок.
- Зберігайте всі підтверджуючі документи у хмарі — так вони завжди під рукою на випадок перевірки або спору з банком чи податковою.
- Раз на квартал робіть самостійну “ревізію” — порівнюйте суми надходжень, сплачених податків і поданих декларацій, щоб нічого не проґавити.
Власна дисципліна і уважність — головний секрет спокою кожного ФОП 3 групи. Це не складно, якщо звикнути до простого алгоритму дій.
Що робити при закритті або призупиненні діяльності ФОП 3 групи
Вирішили призупинити або повністю закрити ФОП? Не забувайте, що до моменту офіційної державної реєстрації припинення підприємницької діяльності необхідно:
- Подати останню звітність (декларацію платника єдиного податку і звіт з ЄСВ) за період до дати закриття.
- Сплатити всі податки та внески, що нараховані до дати закриття.
- Відкрити рахунок для повернення переплат (якщо такі виникли) — банк може вимагати підтвердження закриття ФОП.
Після закриття ФОП контролюючий орган може ініціювати перевірку — тому всі документи, платіжки та виписки зберігайте ще мінімум 3 роки.
Навіть якщо діяльність не велась і доходу не було, всі звіти та мінімальний ЄСВ мають бути подані та сплачені до дати офіційного закриття.
Висновок
Система сплати податків для ФОП 3 групи не така складна, як здається ззовні, але вимагає уважності до деталей і регулярного контролю. Головне — завжди перевіряйте актуальні реквізити, ставки і строки, зберігайте підтвердження платежів, і не забувайте вчасно подавати звітність. Використання шаблонів, нагадувань і сучасних сервісів для автоматизації суттєво полегшує рутину. Дотримуйтесь простих алгоритмів, і тоді сплата податків не стане для вас джерелом стресу чи непередбачених витрат.